Блокування накладних більше не в топі скарг бізнесу: показник знизився до 0,14 %

Блокування податкових накладних на сьогодні становить 0,14 %. Команді ДПС вдалося досягнути того, що бізнес не називає це топ проблемою.  

Про це розповіла в. о. Голови ДПС Леся Карнаух під час підготовчої наради до засідання Ради з питань підтримки підприємництва при Президентові України. 

Нарада відбулася під головуванням заступниці керівника Офісу Президента Ірини Мудрої, за участі народних депутатів Ігоря Марчука та Ольги Василевської-Смаглюк. 

«Ще півтора року тому це була топ проблема для бізнесу. Сьогодні ж, за даними опитування підприємців через платформу Пульс, – не входить навіть до трійки проблем. На початку 2025 року рівень блокування податкових накладних сягав 0,76 %. Сьогодні – 0,14 %. І ми продовжуємо працювати над удосконаленням СМКОР», – сказала очільниця ДПС. 

Податкових питань, які хвилюють бізнес, чимало. Кожне команда ДПС розбирає детально, пояснює логіку тих чи інших рішень. 

Під час зустрічі обговорили питання щодо податкових перевірок. З початку запровадження мораторію ДПС вже скоротила кількість фактичних перевірок на третину. 

«Наш головний принцип – не тотальний контроль, а фокус на тих платниках, які використовують агресивні схеми мінімізації податків. Всі перевірки проводимо виключно на підставі Податкового кодексу та з урахуванням ризико-орієнтованого підходу. Наш підхід – не покарання, а превенція порушень», – додала очільниця ДПС. 

Ще одне важливе питання – дроблення бізнесу. 

Леся Карнаух зазначила, що позитив, який почула від підприємців, – бізнес зацікавлений у рівних та прозорих правилах роботи. Бо від «схемщиків» страждає і чесний бізнес, і держава. 

«Моя позиція незмінна – спрощена система потребує модернізації. Свого часу вона стала важливим інструментом підтримки підприємництва. Але економіка змінюється, і сьогодні вона потребує осучаснення, щоб залишатися ефективною та справедливою», – додала вона. 

Учасники обговорили також питання розвитку цифрових сервісів, електронного документообігу, повернення ПДВ, детінізації, доступу до банківської таємниці. 

Леся Карнаух наголосила, що такий діалог – це не просто про компроміс. Це про те, як спільно сформувати умови для роботи бізнесу прозоро. Бо саме тоді більше ресурсів отримують громади, армія та держава.

 

Загальний фонд держбюджету: від платників Дніпропетровщини надходження акцизного податку протягом п’яти місяців перевищили минулорічні на 30,8 %

Протягом січня – травня 2026 року від платників Дніпропетровщини до загального фонду державного бюджету надійшло понад 300,6 млн грн акцизного податку. Це більше ніж у аналогічному періоді торік на понад 70,7 млн грн, або на 30,8 відсотка. Про це поінформував в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Юрій Павлютін. 

«Легалізація ринку підакцизних товарів – це комплексний процес, спрямований на виведення із «тіні» обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет та пального. Робота у цьому напрямку під особливою увагою податківців. Працюємо над зростанням надходжень акцизного податку до бюджетів», – підкреслив очільник податкової служби області.

Нагадуємо, що для виявлення «тіньової» діяльності та сприяння формуванню чесного бізнес-середовища ДПС запроваджено електронний сервіс «TAX Control» (віджет сервісу розміщений на вебпорталі ДПС у правому верхньому куті). 

Через цифровий інструмент «TAX Control» можна повідомити про незастосування РРО/ПРРО, невидачу фіскального чека, підприємницьку діяльність без державної реєстрації та інші порушення.

Для того, щоб надати інформацію про недотримання суб’єктом господарювання законодавства, слід лише натиснути на віджет «TAX Control» і відправити повідомлення.

Інформація опрацьовується податківцями в оперативному порядку та використовується під час здійснення заходів податкового контролю.

 

Термін подання звітності по єдиному внеску (Додаток 1/ Додаток 2) у складі податкової декларації платника єдиного податку ФОПом

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що фізичні особи – підприємці (ФОП) – платники єдиного податку:

- першої та другої групи подають за звітний рік додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» (далі – Додаток 1) у складі Податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація) в термін, встановлений для річного звітного (податкового) періоду, – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року;

- третьої групи подають за звітний рік Додаток 1 у складі Декларації за IV квартал податкового (звітного року) у термін, встановлений для квартального податкового (звітного) періоду, – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;

- четвертої групи подають за звітний рік додаток 2 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» у складі Податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи – не пізніше 20 лютого поточного року.

 

Як здійснюється взяття на облік за основним місцем обліку ФОП?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п. 6.1 розд. VI Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (із змінами та доповненнями) (далі – Порядок № 1588), взяття на облік за основним місцем обліку фізичної особи – підприємця здійснюється після її державної реєстрації згідно із Законом України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 755), контролюючим органом за місцем її державної реєстрації на підставі:

відомостей про державну реєстрацію фізичної особи – підприємця;

відомостей про скасування державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця.

Контролюючі органи здійснюють контроль відомостей, які надійшли стосовно фізичної особи – підприємця з Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР), у порядку, визначеному п. 3.3 розд. III Порядку № 1588 (п. 6.2 розд. VI Порядку № 1588).

Взяття на облік за основним місцем обліку фізичної особи – підприємця контролюючим органом проводиться у день отримання відомостей про державну реєстрацію фізичної особи – підприємця та здійснюється датою внесення даних до Реєстру самозайнятих осіб за номером, який відповідає порядковому номеру реєстрації відповідного повідомлення державного реєстратора в журналі реєстрації заяв та повідомлень про взяття на облік (унесення змін) платників податків (для самозайнятих осіб) за формою № 7-ОПП (п. 6.4 розд. VI Порядку № 1588).

Згідно з п. 6.5 розд. VI Порядку № 1588 дані про взяття на облік фізичної особи – підприємця передаються до ЄДР у день взяття на облік за основним місцем обліку із зазначенням: дати та номера запису про взяття на облік, найменування та ідентифікаційного коду контролюючого органу, в якому фізичну особу – підприємця взято на облік.

Взяття на облік фізичної особи – підприємця підтверджується відомостями, оприлюдненими на порталі електронних сервісів юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – портал електронних сервісів), відповідно до Закону № 755.

Слід зазначити, що відповідно до п. 2 ст. 11 Закону № 755 відомості, що містяться в ЄДР, надаються у вигляді:

1) безоплатного доступу через портал електронних сервісів або з використанням Єдиного державного вебпорталу електронних послуг до відомостей з ЄДР;

2) оприлюднення публічної інформації з ЄДР у формі відкритих даних відповідно до Закону України від 13 січня 2011 року № 2939-VI «Про доступ до публічної інформації» із змінами та доповненнями;

3) безоплатного доступу через персональний кабінет до документів, поданих, зокрема фізичною особою – підприємцем;

4) документів у паперовій та електронній формі, що містяться в реєстраційній справі;

5) виписок у паперовій формі для проставлення апостилю та в електронній формі;

6) витягів у паперовій та електронній формі, що містять відомості, актуальні на момент запиту або на визначену дату;

7) суб’єктам приватного права може надаватися прямий доступ до ЄДР в електронному вигляді у режимі реального часу на платній основі на підставі договорів, укладених з технічним адміністратором.

 

Пільга з ПДВ для підприємств осіб з інвалідністю: що важливо знати під час воєнного стану

Підприємства та організації громадських об’єднань осіб з інвалідністю можуть продовжувати користуватися звільненням від оподаткування ПДВ, навіть у разі завершення строку дії відповідного дозволу під час воєнного стану.

Відповідно до законодавства, дозволи на право користування пільгами з оподаткування, строк дії яких закінчився у період воєнного стану, продовжуються на весь період його дії та ще протягом двох календарних кварталів після його припинення або скасування.

Йдеться про звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів і послуг, безпосередньо виготовлених підприємствами та організаціями, заснованими громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю.

Водночас законодавство встановлює низку обмежень. Зокрема не підпадають під звільнення послуги, що надаються під час проведення лотерей і розважальних ігор, а також окремі посередницькі операції (зокрема за договорами комісії, поруки, доручення та довірчого управління без передачі права власності).

Для застосування пільги підприємство має відповідати встановленим вимогам. Зокрема, кількість осіб з інвалідністю, які працюють за основним місцем роботи, повинна становити не менше 50 % середньооблікової чисельності штатних працівників, а фонд оплати праці таких працівників – не менше 25 % загальних витрат на оплату праці.

У разі недотримання вимог законодавства податкові зобов’язання підлягають перерахуванню на загальних підставах із застосуванням фінансових санкцій.

Рекомендуємо підприємствам своєчасно перевіряти відповідність установленим критеріям та забезпечувати належне оформлення документів для безперешкодного користування податковими пільгами.

Детальніше – https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43997

 

Етика взаємодії та принципи доступного сервісу: податківці Дніпропетровщини продовжують вдосконалювати комунікативні безбар’єрні навички

Про безбар’єрність і важливість дотримання її принципів та складових говорили під час навчальних занять, на яких, у рамках проведення Національного тижня безбар’єрності, податківці Дніпропетровщини підвищували рівень знань щодо безбар’єрної комунікації з платниками. 

В ході навчань розглядалися практичні аспекти створення рівного доступу до державних послуг.

Особливу увагу приділено застосуванню сучасних цифрових форматів спілкування, що адаптовані до різних потреб і забезпечують кожній людині рівні можливості для безперешкодного доступу до онлайн-послуг та інструментів взаємодії з податковою службою.

На вебінарі за темою «Безбар’єрність у публічному управлінні: психологія людиноцентричної взаємодії та професійної комунікації» йшлося про індивідуальний підхід до кожної людини, який концентрується на таких пріоритетах: потреби, комфорт, емоції і цінності людини на першому місці. Головний принцип – не людина адаптується під правила системи, а система проєктується навколо людини.

Такі навчальні заходи допомагають податківцям розуміти важливість створення безбар’єрного простору. Вони сприяють впровадженню практичних рішень, спрямованих на забезпечення рівних можливостей для всіх громадян.

Безбар’єрність – це про повагу, гідність і комфорт та врахування індивідуальних потреб людини. 

Безбар’єрність – це про дотримання інтересів та потреб кожного.

 

Оформлення трудових відносин забезпечує працівнику реалізацію трудових прав

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до ст. 3 Кодексу законів про працю України, законодавство про працю регулює трудові відносини працівників усіх підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, виду діяльності і галузевої належності, а  також  осіб, які працюють за трудовим договором з фізичними особами.

Легальні трудові відносини гарантують вагомі переваги працюючим. 

Важливість встановлення факту трудових відносин полягає в тому, що легальна праця створює підстави для реалізації працівником трудових прав, зокрема права на гідну заробітну плату, гарантійні, компенсаційні та інші соціальні виплати, у тому числі виплати, пов’язані із тимчасовою непрацездатністю, нещасним випадком на виробництві чи професійним захворюванням.

Задекларовані трудові відносини та своєчасна і в повному обсязі сплата ПДФО, військового збору і єдиного внеску у воєнний час – це вагома підтримка економіки країни. При цьому, офіційно оформлений працівник сьогодні здійснює свій особистий внесок не тільки у захист своїх трудових прав, а й у зміцнення Збройних сил України.

Водночас, відносини без оформлення регулюються лише особистими правилами роботодавця. Під час неоформлених трудових відносин працівник позбавлений будь-яких гарантій на безпечну працю та соціальні виплати.

Звертаємо увагу, що соціальна відповідальність роботодавця, який має свій бізнес – запорука його високої репутації. Споживачі більше довіряють бізнесу, який опікується працівниками, працює чесно та відкрито.

Своєчасне оформлення трудових відносин – це також запорука фінансової стабільності роботодавця. До того ж, фінансові ризики і наслідки використання незадекларованої праці значно перевищують витрати, які виникають у разі оформлення трудових відносин із працівниками відповідно до законодавства.

 

Платникам податків про комплаєнс

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області  повідомляє.

Комплаєнс – це дотримання законів, правил і стандартів. Для бізнесу це означає діяти чесно, прозоро та відповідально. А для податкової служби – ще й оцінювати ризики порушень, щоб ефективно працювати з платниками.

Що таке комплаєнс-ризики? Це потенційні ситуації, коли платник податків може ненавмисно або свідомо порушити податкове законодавство: невчасно сплатити податки, занизити доходи, тощо.

Податкова аналізує такі ризики і відстежує поведінку платників, щоб своєчасно попередити або мінімізувати порушення. Це важливо для бізнесу. Вчасне усунення ризиків допоможе уникнути перевірок і штрафів. Якщо платник демонструє низький рівень ризику, то податкова співпрацює на партнерських засадах.

Робота з комплаєнс-ризиками має на увазі формування індивідуального податкового профілю платника. Він базується на даних звітності, платіжної дисципліни, наявності найманих працівників та інших показниках.

Платникам необхідно регулярно проводити внутрішній аудит, вчасно подавати та уточнювати податкову звітність, користуватися електронним кабінетом та переглядати власний статус платника податків, бути відкритими до комунікації з податковою.

Комплаєнс – це не тільки про контроль, а й про довіру. Системне дотримання правил – це репутація платників податків, що допоможе будувати надійний, стабільний бізнес.

 

Не втратьте право на податкову знижку!

 До 31 грудня 2026 року включно необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи для отримання компенсації частини коштів з бюджету.

Цьогоріч знижка надається за 2025 рік. Якщо  декларація не вчасно подана, то право на її отримання  втрачається. Головна умова – офіційне працевлаштування та сплата податку на доходи фізичних осіб.

Витрати, які включаються до податкової знижки:

-   Оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.

-   Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу.

-   Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом.

-   Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.

-   Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.

-   Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.

-    Витрати на переобладнання транспортного засобу – суми витрат на переобладнання транспортного засобу з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.

-   Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.

-   Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).

-   Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.

До декларації необхідно додати підтверджувальні документи залежно від виду понесених витрат.  

Способи подання декларації: 

- особисто або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку;

- поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

- через Електронний кабінет платника.

Не втрачайте можливості повернути частину витрачених коштів. Подайте вчасно податкову декларацію.

Як подати декларацію:

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html.

Як отримати податкову знижку: 

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.

Податкова знижка на благодійність:

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/888122.html.

Податкова знижка на навчання:

https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/926445.html. 

 

Сучасна система управління податковими ризиками – це одна з ключових складових реформування податкової системи

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що сучасна система управління податковими ризиками у межах реалізації експериментального проєкту – це одна з ключових складових реформування податкової системи України, визначених Національною стратегією доходів.

Застосування податкового комплаєнсу є сучасною практикою країн Європейського Союзу у сфері податкового адміністрування. Під час реалізації проєкту здійснюється аналіз ризиків, визначаються найбільш значущі з них та встановлюються їх першопричини.

На основі цього аналізу робота податкової служби спрямовується так, щоб:

- підвищити рівень дотримання платниками податків податкових обов'язків із використанням підходу, що базується на оцінці податкових ризиків;

- сприяти розвитку управління податковими ризиками на основі ризик-орієнтованих підходів (засад) у діяльності ДПС;

- підвищити рівень довіри та партнерства між ДПС і платниками.

ДПС систематично проводить зустрічі з широким колом громадських організацій, представниками експертного середовища та бізнес-асоціацій. Під час відкритого діалогу формуються пропозиції бізнес-спільноти, які опрацьовуються для удосконалення організаційно-методологічних засад функціонування системи.

Це дозволяє ДПС врахувати практичний досвід управління податковими ризиками і здійснювати комплекс відповідних заходів, зокрема:

- аналіз зовнішніх джерел інформації про податкові ризики платників податків;

- ідентифікацію податкових ризиків та визначення заходів впливу на них;

- формування пропозицій щодо пріоритетних напрямів для розроблення та виконання відповідних планів в діяльності ДПС.

 

Стратегічні цілі Національної стратегії доходів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що Національна стратегія доходів України до 2030 року (далі – НСД) – це дорожня карта реформування, зокрема податкової системи, а також удосконалення процедур податкового адміністрування. 

Досягнення мети НСД передбачається за такими стратегічними цілями: 

▪ забезпечення макроекономічної та фінансової стабільності через збереження рівня мобілізації доходів та зменшення потреби у зовнішньому фінансуванні; 

▪ забезпечення адаптації законодавства України до законодавства ЄС та виконання міжнародних зобов'язань України в частині митної і податкової політики та адміністрування;

▪ зміцнення доброчесності та довіри до контролюючих органів через посилення антикорупційних заходів та підвищення прозорості і ефективності процедур управління; 

▪ підвищення рівня дотримання податкового та митного законодавства платниками податків та контролюючими органами; 

▪ створення та впровадження сучасних цифрових рішень податкового та митного адміністрування.

 

Чи є базою нарахування єдиного внеску сума орендної плати, що виплачується юридичною особою за договором оренди нерухомого (рухомого) майна ФО?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Відповідно до п. 1 частини першої ст. 7 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (із змінами та доповненнями) базою нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) для підприємств, установ та організацій, які використовують працю ФО на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з ФОП, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань), є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України від 24 березня 1995 року № 108/95-ВР «Про оплату праці» (із змінами та доповненнями), та сума винагороди фізичної особи за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

Згідно з частиною першою ст. 759 Цивільного кодексу України за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає іншій стороні (орендареві) за плату на певний строк у володіння та користування майно для здійснення господарської діяльності. Поточний ремонт речі, переданої у найм, провадиться наймачем за його рахунок, якщо інше не встановлено договором або законом.

Отже, відносини, які виникають при укладенні договору найму (оренди), не мають ознак правовідносин, що регулюють виконання робіт або надання послуг.

Враховуючи зазначене вище, єдиний внесок не нараховується на суму орендної плати, виплаченої на користь фізичної особи згідно договору найму (оренди) нерухомого (рухомого) майна.

 

Інтернет-торгівля: ведення прозорої господарської діяльності – запорука формування міцної ділової репутації

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо), при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов’язані, зокрема, проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО або через зареєстровані фіскальним сервером контролюючого органу програмні РРО (ПРРО) зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у випадках, передбачених Законом № 265, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок.

Сьогодні у мережі «Інтернет» можна придбати будь-який товар або замовити будь-яку послугу. Однаково продаються товари як оптом, так і у роздріб, зникає географічна прив’язаність до місця реалізації продукції. 

Оnline-торгівля активно розвивається. Інтернет-торгівля представляє собою сучасну дистанційну торгівельну мережу, яка є суттєвим доповненням традиційної торгівлі.

При цьому, застосування РРО/ПРРО у разі здійснення вищезазначеної діяльності забезпечує чесну конкуренцію і захист прав споживача.

Акцентуємо увагу, що дотримання платниками вимог чинного законодавства є ознакою ведення чесного і прозорого бізнесу. Адже високий рівень правової свідомості суб’єктів господарювання та належне і добросовісне виконання своїх обов’язків платниками податків забезпечує важливу фінансову підтримку економіки держави. 

Наголошуємо, що неухильне дотримання підприємцями законодавчих норм, пов’язане із поповненням бюджетів, – це не тільки відповідальність платника, а й запорука формування міцної ділової репутації суб’єкта господарювання, відсутність порушень та незастосування фінансових санкцій.

Підкреслюємо, що фіскалізація готівкових операцій – індикатор чесного бізнесу! А фіскальний чек – дієвий механізм боротьби проти «тіньової» економіки!

Довідково: Закон № 265 – Закон України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі громадського харчування та послуг» (із змінами і доповненнями), який визначає правові засади застосування РРО/ПРРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.

 

Право на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року на наступні податкові роки не переноситься

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати та/або у вигляді дивідендів, у випадках, визначених Податковим кодексом України (далі – ПКУ) (п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Нагадуємо, що отримати податкову знижку за витратами, понесеними у 2024 році, можна по 31 грудня 2025 (включно). Для цього необхідно подати до контролюючого органу податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Акцентуємо увагу, якщо платник ПДФО до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 ПКУ).

 

Легалізація робочих місць та заробітної плати, які наслідки порушення трудового законодавства?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що питання легалізації заробітної плати та погашення заборгованості з її виплати є одним із важливих завдань податкових органів. 

Податкова служба Дніпропетровщини разом з органами Держпраці, місцевого самоврядування постійно проводить роз’яснювальну роботу щодо дотримання суб’єктами господарювання законодавства про працю.

Нажаль відносини між роботодавцями та найманими працівниками не завжди відповідають нормам трудового законодавства. Погоджуючись на роботу, яка офіційно не оформлена або не повністю оформлена відповідно до чинного законодавства, працівники повинні розуміти про втрату соціальних гарантій, таких як: втрату пенсії у майбутньому, відсутність допомоги по безробіттю, незахищеність в разі нещасних випадків на виробництві, відсутність щорічної відпустки з її оплатою, тощо.

Офіційне працевлаштування найманих працівників – обов’язок роботодавця. Працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та поданого повідомлення про прийняття працівника на роботу. 

Закликаємо роботодавців дотримуватися вимог трудового законодавства та легалізувати трудові відносини зі своїми працівниками у найкоротший термін щоб уникнути фінансових санкцій. Вигідніше офіційно оформити працівника, аніж, у разі виявлення незадекларованої праці, заплатити значний штраф.

 

Сервіс «Пульс»: як надати інформацію?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Сервіс «Пульс» приймає звернення фізичних осіб та суб’єктів господарювання (далі – Заявники) щодо неправомірних дій або бездіяльності працівників податкової служби, а також про можливі корупційні дії з їхнього боку (далі – Інформація).

Для надання Інформації необхідно здійснити такі кроки:

1. Набрати номер телефону 0 800 501 007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів), або 0 500 501 007 (Vodafone), або 0 770 501 007 (Київстар), або 0 730 501 007 (Lifecell) (вартість дзвінка згідно з тарифним планом абонента).
2. Прослухавши інтерактивний голосовий автовідповідач з 8 год 00 хв до 19 год 00 хв, у п’ятницю з 8 год 00 хв до 18 год 00 хв (крім суботи та неділі) – послідовно обрати напрямок «5» та натиснути 1.
3. Зачекати з’єднання з працівником та залишити Інформацію.

При наданні Інформації назвати своє прізвище, ім’я, по батькові (найменування суб’єкта господарювання), контактний телефон, місце проживання/реєстрації, а також прізвище, ім’я, по батькові та посаду працівника органу ДПС, з яким пов’язана подія, дата, місце і суть події, конкретні обставини, зауваження, прохання чи вимоги. Якщо Заявник не бажає називати своє прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання/реєстрації, Інформація реєструється як анонімна.

У разі звернення представника Заявника обов’язково надаються відомості стосовно його повноважень здійснювати представництво законних інтересів та ведення справ Заявника, пов’язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Якщо представник Заявника не надає такі дані, Інформація на сервіс «Пульс» не приймається.

4. У неробочий час з 19 год 00 хв до 08 год 00 хв, у п’ятницю з 18 год 00 хв (також субота та неділя) Інформацію можна залишити на інтерактивний автовідповідач.

Також Інформацію можна надіслати на електронну пошту idd@tax.gov.ua.

Звертаємо увагу, що реєструючи звернення Заявник дає згоду на запис розмови технічними засобами та обробку і використання персональних даних згідно із законодавством.

Про результати розгляду Інформації Заявники повідомляються невідкладно або протягом 3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання може бути подовжено.

 

Чи відображаються операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню, в Додатку 4 декларації з акцизного податку?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що згідно з п. 213.2 ст. 213 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до операцій з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню належать операції з:

вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України;

ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру;

реалізації електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії;

передача для власного споживання в межах одного підприємства електричної енергії (за кодом 2716 00 00 00 згідно з УКТ ЗЕД), виробленої на цьому підприємстві.

Форму декларації з акцизного податку (далі – Декларація), Порядок її заповнення та подання затверджено наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 14 (із змінами та доповненнями) (далі – Порядок № 14).

Відповідно до норм Порядку № 14 у Додатку 4 «Обороти, що звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою або за зниженою ставкою» (далі – Додаток 4) до Декларації відображаються лише операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування чи оподатковуються за нульовою ставкою, операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню не відображаються в Додатку 4 Декларації.

Згідно з п. 15 розд. V Порядку № 14 у разі якщо платник податків вважає, що форма Декларації збільшує або зменшує його податкові зобов’язання всупереч нормам ПКУ такий платник має право подати разом з Декларацією Додаток 9 «Зразок доповнення до декларації з акцизного податку відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Кодексу» та відобразити в ньому операції які не підлягають оподаткуванню у довільній формі за реквізитами Додатка 4.

Крім того, відповідно до п. 30.6 ст. 30 ПКУ суми податку та збору, не сплачені суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб’єктом – платником податків. Облік зазначених коштів ведеться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

 

Алгоритм дій для подання заяв про бажання/відмову отримувати документ через Електронний кабінет

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Форми Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет та Заяви про відмову отримувати документ через Електронний кабінет затверджені Наказом № 637.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua/, а також через вебпортал ДПС.

Режим «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету забезпечує можливість створення платниками податкової, фінансової, статистичної звітності, звітності з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, зокрема «Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет» (J/F 1391602) та «Заяви про відмову отримувати документ через Електронний кабінет» (J/F 1391702), і подання їх до контролюючих органів.

Для подання Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет або Заяви про відмову отримувати документ через Електронний кабінет необхідно:

1. Увійти до приватної частини Електронного кабінету.

Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.

2. Обрати режим «Введення звітності».

У панелі інструментів режиму «Введення звітності» натиснути «Створити».

Обрати рік, місяць у якому формується та подається заява та тип звітності (F(J) 13 Запити). Зі списку документів обрати форму заяви (F/J 1391602 – Заява про бажання отримувати документ через Електронний кабінет або F/J 1391702 – Заява про відмову отримувати документ через Електронний кабінет);

Поля регіон та район заповнюються автоматично.

3. Заповнити форму документа.

У формі заяви вказати електронну адресу, реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

Перевірити наявність та правильність заповнення полів заяви натиснувши «Перевірити».

Після успішного заповнення «Зберегти» заяву.

4. Підписати та відправити документ до контролюючого органу.

Підписати документ за допомогою кваліфікованого електронного підпису або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису та відправити підписану заяву.

Через певний час користувач отримує: Відповідь № 1 ( Квитанція №1, яка засвідчує факт і час отримання електронного документа), Відповідь № 2 (Квитанція № 2, яка засвідчує факт і час приймання (неприймання) чи реєстрації електронного документа).

Отриману Квитанцію №2 можна переглянути та завантажити у підрежимі «Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи».

Платник податків один раз протягом року може надіслати контролюючому органу через Електронний кабінет заяву про відмову отримувати документ через Електронний кабінет за формою згідно з додатком 4 до Наказу № 637.

Довідково: Наказ № 637 – наказ Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637 (із змінами та доповненнями), яким затверджено Порядок функціонування Електронного кабінету.