Порядок обчислення для фізичних осіб податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для житлової нерухомості

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, (далі – податок на нерухоме майно, податок) з об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється податковим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника житлової нерухомості (п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України (ПКУ)).  

ПКУ визначено, що сума податку на нерухоме майно розраховується для фізичних осіб у такому порядку.

Якщо у платника є квартира, то оподатковуватиметься тільки площа понад 60 кв. метрів.

Якщо є житловий будинок, то оподаткуванню підлягає площа будинку, що перевищує 120 кв. метрів.

Якщо є і квартира, і будинок, то загальна площа обох об'єктів зменшується на 180 кв. м і податок на нерухоме майно розраховується на площу понад 180 кв. метрів.

  Щодо кількості об'єктів нерухомості у власності.

Якщо у фізичної особи є один об'єкт житлової нерухомості (одна квартира чи один будинок), то податок обчислюється на основі площі, зменшеної на 60 кв. м для квартири або 120 кв. м для будинку, та застосовується відповідна ставка податку на нерухоме майно.

Якщо є кілька об'єктів одного типу (наприклад, кілька квартир або кілька будинків), то обчислення податку здійснюється на основі сумарної площі всіх цих об'єктів, зменшеної відповідно до ліміту площі для кожного типу (на 60 кв. м – для квартир, на 120 кв. м – для будинків) та застосовується відповідна ставка податку на нерухоме майно.

Якщо є об'єкти різних типів (квартира і будинок), то розрахунок податку відбувається на основі сумарної площі всіх цих об'єктів, зменшеної на загальний ліміт площі для комбінації квартир і будинків (на 180 кв. м), та застосовується відповідна ставка податку.

Якщо є кілька об'єктів нерухомості, то податок на нерухомість розподіляється між ними пропорційно до площі кожного об'єкта.

Таким чином, сума податку на нерухоме майно буде залежати від кількості і типу об'єктів та їх загальної площі після зменшення на встановлений ПКУ розмір площі.

Крім того, якщо у власності платника податків є квартира більше ніж 300 кв. м або будинок більше ніж 500 кв. м, податок на нерухомість збільшується на 25 000 грн на рік за кожен такий об'єкт.

Податкові органи надсилають фізичним особам – платникам податкові повідомлення-рішення (ППР) про суму податку на нерухоме майно до 1 липня наступного року. Це ППР містить детальний розрахунок податку на нерухоме майно та реквізити для сплати, а також інформацію про адресу, площу об'єкта і пільги, якщо вони є.

Якщо платник податків набуває новий об'єкт нерухомості, податок на нерухоме майно сплачується з місяця, коли він став власником цього об'єкта.

Ставки податку на нерухоме майно, зокрема для об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб, встановлюються рішенням сільської, селищної, міської ради залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування (п. 266.5 ст. 266 ПКУ).

У 2026 році фізичні особи сплачують податок на нерухоме майно за 2025 рік.

Розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2025 складав 8 000 грн на місяць.

Тож, максимально можливий податок на нерухоме майно за 2025 рік становить 120 грн/кв. м площі, що перевищує встановлені ПКУ неоподатковувані розміри.

 

Сервіс «Пульс» Державної податкової служби України

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що сервіс «Пульс» приймає звернення фізичних та юридичних осіб (далі – Заявники) щодо неправомірних дій та бездіяльності працівників податкової служби, а також про можливі корупційні дії з їхнього боку (далі – Інформація).

Надати інформацію можна, здійснивши наступне:

Крок 1 

Наберіть номери телефонів 0 500 501 007, 0 770 501 007, 0 730 501 007 та 0 800 501 007.

Крок 2 

Прослухавши інтерактивний голосовий  автовідповідач з 8.00 до 19.00, у п'ятницю з 8.00 до 18.00 (крім суботи та неділі) –  послідовно оберіть напрямок «5» та  натисніть 1.

Крок 3 

Зачекайте з’єднання з працівником та залиште Інформацію.

При наданні Інформації назвіть своє прізвище, ім’я, по батькові (найменування суб’єкта господарювання), контактний телефон, місце проживання/реєстрації, а також прізвище, ім’я, по батькові та посаду працівника органу ДПС, з яким пов’язана подія, дата, місце і суть події, конкретні обставини, зауваження, прохання чи вимоги. Якщо Заявник не бажає називати своє прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання/реєстрації, Інформація реєструється як анонімна.

У разі звернення представника Заявника обов’язково надаються відомості стосовно його повноважень здійснювати представництво законних інтересів та ведення справ Заявника, пов’язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Якщо представник Заявника не надає такі дані, Інформація на сервіс «Пульс» не приймається.

Також Інформацію можна надіслати на електронну пошту idd@tax.gov.ua.

Звертаємо увагу, що реєструючи звернення Ви даєте згоду на запис розмови технічними засобами та обробку і використання персональних даних згідно з законодавством.

Про результати розгляду Інформації Заявники повідомляються невідкладно або протягом 3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання може бути подовжено.

Не повідомляються Заявникам результати розгляду анонімної Інформації  та повідомлень про наявність на офіційному вебпорталі/субсайтах ДПС недостовірної/застарілої інформації; методологічних чи технічних проблем в роботі електронних сервісів, систем та відомості щодо мінімізації сплати податків, зборів, єдиного внеску, що надходять електронною поштою.

 

Безбар’єрні можливості податкової служби

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Державна податкова служба активно розширює безбар’єрні можливості, роблячи взаємодію з платниками зручною та доступною для кожного. У центрі уваги – створення умов, за яких отримати податкові послуги можуть усі громадяни, незалежно від їхніх фізичних чи цифрових можливостей.

Безбар’єрний доступ у податкових органах включає:

- Фізичну доступність: облаштування пандусів, зручних входів та інфраструктури для людей з інвалідністю та маломобільних груп.

- Інформаційну доступність: адаптовані сторінки вебпорталу, зручні для людей із порушеннями зору або слуху, зрозумілі матеріали,

- Цифрову доступність: можливість отримати найпопулярніші послуги онлайн через Електронний кабінет – без відвідування податкових підрозділів.

Технічні рішення для доступності:

- Мобільний застосунок “Моя податкова” – швидкий спосіб переглянути власні дані, отримати послуги чи надіслати звернення прямо зі смартфона.

- Сервіс “TAX Control” – цифровий інструмент для повідомлень про можливі порушення у сфері торгівлі, послуг чи громадського харчування.

- Контакт-центр ДПС – зручний канал для консультацій і оперативних відповідей на запитання платників через телефонні дзвінки та переписку в месенджері.

Основні принципи безбар’єрності:

- Гнучкість: можливість обрати найзручніший формат отримання послуг – онлайн, офлайн або телефоном.

- Прозорість: чітка, зрозуміла і доступна інформація, зокрема для людей з інвалідністю чи старшого віку.

- Універсальність: податкові послуги мають бути доступні для кожного – без винятків.

Безбар’єрність – це не лише стандарт сервісу, а й важливий крок до інклюзивного суспільства. Модернізація інфраструктури та розвиток цифрових сервісів допомагають ДПС забезпечувати комфортну та якісну підтримку всім платникам податків.

Економічна безбар’єрність – один із ключових напрямів державної політики, який у податковій сфері означає простий, зрозумілий і рівний доступ до послуг для кожного.

Державна податкова служба України послідовно створює умови, за яких громадяни та підприємці можуть отримувати податкові сервіси зручно – незалежно від фізичних можливостей, соціального статусу чи формату взаємодії.

Сьогодні ДПС пропонує широкий спектр безоплатних адміністративних та електронних послуг, орієнтованих на комфорт платників податків.

- Адміністративні послуги в ЦОП: весь перелік адміністративних послуг в ЦОП є безкоштовним.

- Офіси податкових консультантів: бізнес, ФОП та громадянин особисто можуть отримати фахову пораду, допомогу з податкових питань.

 - Консультації Контакт-центру: підтримка та консультації з податкового законодавства.

- Комунікаційна податкова платформа: зручний механізм взаємодії між ДПС та бізнес-асоціаціями, громадськими організаціями, які представляють інтереси бізнесу.

- Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (ЗІР): велика база даних роз’яснень, консультацій та нормативних документів у відкритому доступі.

- Кваліфікований надавач електронних довірчих послуг: безкоштовне надання електронного підпису для органів влади, бізнесу та громадян.

- ПРРО ДПС: зручне рішення для реєстрації розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг

- «Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до "Єдиного вікна подання електронної звітності"»: безкоштовне спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання електронних документів.

- Електронний кабінет: онлайн-доступ до податкової інформації, подання звітності, сплати податків, реєстрації податкових накладних тощо.

- Мобільний застосунок «Моя податкова»: дозволяє фізичним особам отримати послуги, надіслати повідомлення до ДПС, а також надає доступ до деяких реєстрів.

- Розділ «Онлайн-навчання»: інструмент для підвищення комфортності платників при виконанні податкових обовʼязків та рівня добровільної сплати податків.

Усі ці сервіси – не лише про цифрові рішення, а про реальні кроки до економічної безбар’єрності, коли податкові послуги стають доступними, зрозумілими та зручними для кожного громадянина і бізнесу.

 

Критерії перебування на першій групі єдиного податку для ФОПів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що умови перебування на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності для платників єдиного податку першої групи визначені статтями 291, 293 та 294 Податкового кодексу України (ПКУ).

Так, платники єдиного податку першої групи – це фізичні особи – підприємці (ФОП), які:

- не використовують працю найманих працівників;

- здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках; надають побутові послуги населенню;

- обсяг доходу за календарний рік не перевищує – 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року – у 2026 році це 1 444 049 грн (167 х 8 647 грн).

Для ФОПів – платників єдиного податку першої групи:

- звітний податковий період – календарний рік; 

- ставка єдиного податку – не більше 10 % розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року – у 2026 році це не більше 332,80 грн (3 328 грн х 10 %);

- сплата єдиного податку – не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року;

- податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація) надається протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Довідково:

Форма Декларації затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (із змінами).

 

Об’єкти незавершеного будівництва: що з податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п.п. 266.1.1 п. 266.1 ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками житлової та/або нежитлової нерухомості.

Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі його частка (п.п. 266.2.1 п. 266.2 ст. 266 ПКУ).

Базою оподаткування є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.

База оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (далі - Державний реєстр прав), що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема, документів на право власності (п.п. 266.3.2 п. 266.3 ст. 266 ПКУ).

База оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності юридичних осіб, обчислюється такими особами самостійно виходячи з загальної площі кожного окремого об’єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об’єкт (п.п. 266.3.3 п. 266.3 ст. 266 ПКУ).

При цьому відповідно до частини першої ст. 182 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Порядок проведення державної реєстрації прав на нерухомість та підстави відмови в ній встановлюються Законом України від 01 липня 2004 року № 1952-ІV «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» із змінами та доповненнями (далі - Закон № 1952).

Пунктом 1 частини першої ст. 2 Закону № 1952 встановлено, що державна реєстрація речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень (далі – державна реєстрація прав) – це офіційне визнання і підтвердження державою фактів набуття, зміни або припинення речових прав на нерухоме майно, обтяжень таких прав шляхом внесення відповідних відомостей до Державного реєстру прав.

Слід зазначити, що згідно з частиною другою ст. 331 ЦКУ право власності на новостворене нерухоме майно (житлові будинки, будівлі, споруди тощо) виникає з моменту завершення будівництва (створення майна).

Якщо договором або законом передбачено прийняття нерухомого майна до експлуатації, право власності виникає з моменту його прийняття до експлуатації.

Якщо право власності на нерухоме майно відповідно до закону підлягає державній реєстрації, право власності виникає з моменту державної реєстрації.

При цьому до завершення будівництва (створення майна) особа вважається власником матеріалів, обладнання тощо, які були використані в процесі цього будівництва (створення майна). У разі необхідності така особа може укласти договір щодо об’єкта незавершеного будівництва після проведення державної реєстрації права власності на нього відповідно до закону (частина третя ст. 331 ЦКУ).

Враховуючи викладене, об’єкти незавершеного будівництва не визначені ПКУ як об’єкти оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

 

Дії фізичної особи у разі зміни облікових даних

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 70.7 ст. 70 Податкового кодексу України та п. 1 розд. IХ Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822 (із змінами та доповненнями) (далі – Положення № 822) фізичні особи – платники податків зобов’язані подавати до контролюючих органів (далі – податкові органи) відомості про зміну даних, які вносяться до облікової картки фізичної особи – платника податків протягом місяця з дня виникнення таких змін шляхом подання заяви про внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків за формою № 5ДР (далі – Заява за ф. № 5ДР) (додаток 12 до Положення № 822) та документа, що посвідчує особу (після пред’явлення повертається).

Заява може бути подана через представника за наявності документа, що посвідчує особу такого представника, та документа, що посвідчує особу довірителя, або його ксерокопії (з чітким зображенням), а також довіреності, засвідченої у нотаріальному порядку, на проведення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (далі – ДРФО) (після пред’явлення повертається).

Фізична особа подає Заяву за ф. № 5ДР особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання), а у разі зміни місця проживання – до контролюючого органу за новим місцем проживання або до будь-якого контролюючого органу (п. 2 розд. IХ Положення № 822).

Для заповнення Заяви за ф. № 5ДР використовуються дані документа, що посвідчує особу, та інших документів, які підтверджують зміни таких даних (п. 3 розд. IХ Положення № 822).

Для підтвердження інформації про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування) особа подає один з таких документів та їх копії:

витяг з реєстру територіальної громади;

паспорт, виготовлений у формі книжечки;

тимчасове посвідчення громадянина України (п.п. 4 п. 1 розд. IІІ Положення № 822).

При поданні Заяви за ф. № 5ДР фізична особа зобов’язана подати відповідному контролюючому органу документи (оригінали після перевірки повертаються) та їх копії (п. 1 розд. VI Положення № 822).

Для підтвердження факту внутрішнього переміщення і взяття на облік внутрішньо переміщеної особи така особа подає довідку про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи відповідно до Порядку оформлення і видачі довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01 жовтня 2014 року № 509 «Про облік внутрішньо переміщених осіб» (п.п. 5 п. 1 розд. IІІ Положення № 822).

При поданні Заяви за ф. № 5ДР фізична особа зобов’язана подати відповідному контролюючому органу документи (оригінали після перевірки повертаються) та їх копії за переліком, визначеним Положенням № 822 (п. 1 розд. VI Положення № 822).

Внесення змін до ДРФО здійснюється протягом трьох робочих днів з наступного дня після дня подання фізичною особою Заяви за ф. № 5ДР (п. 4 розд. IХ Положення № 822).

Згідно з п. 5 розд. IХ Положення № 822 у разі виявлення недостовірних даних або помилок у поданій Заяві за ф. № 5ДР фізичній особі може бути відмовлено у внесенні змін та/або видачі документа, що засвідчує реєстрацію у ДРФО.

 

Яка нерухомість відноситься до об’єктів нежитлової нерухомості?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що об’єкти нежитлової нерухомості – це будівлі, їх складові частини, що не є об’єктами житлової нерухомості. 

До об’єктів нежитлової нерухомості відносяться:

а) будівлі готельні – готелі, мотелі, кемпінги, пансіонати, ресторани та бари, туристичні бази, гірські притулки, табори для відпочинку, будинки відпочинку;

б) будівлі офісні – будівлі фінансового обслуговування, адміністративно-побутові будівлі, будівлі для конторських та адміністративних цілей;

в) будівлі торговельні – торгові центри, універмаги, магазини, криті ринки, павільйони та зали для ярмарків, станції технічного обслуговування автомобілів, їдальні, кафе, закусочні, бази та склади підприємств торгівлі й громадського харчування, будівлі підприємств побутового обслуговування;

г) гаражі – гаражі (наземні й підземні) та криті автомобільні стоянки;

ґ) будівлі промислові та склади;

д) будівлі для публічних виступів (казино, ігорні будинки);

е) господарські (присадибні) будівлі – допоміжні (нежитлові) приміщення, до яких належать сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні, бойлерні, трансформаторні підстанції тощо;

є) інші будівлі.

Довідково: п.п. 14.1.129¹  п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України.

 

Електронний витяг із Реєстру – нова можливість для волонтерів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2025 № 494. оновлено Порядок формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації (Реєстр).

Спрощено заяву для включення до Реєстру волонтерів, а також запроваджено можливість отримувати витяг із Реєстру в електронному вигляді. 

Для благодійників, які вже включені до Реєстру, запроваджено ще одну зручну опцію – отримання витягу з Реєстру в електронній формі.

Такий витяг надсилається ДПС у відповідь на електронний запит благодійника.

Крім того, витяг автоматично формується та надсилається у випадках:

- включення фізичної особи до Реєстру;

- внесення змін до даних волонтера;

- виключення з Реєстру.

Як і раніше, заяву за формою № 1-РВ (оновленою) можна подати в електронному вигляді засобами електронної комунікації, зокрема через Електронний кабінет.

Форма F1308304 доступна за посиланням: https://tax.gov.ua/data/material/000/006/58768/Forms_servis_fiz.htm

Процедура подання заяви та форма для заповнення розміщені тут: https://tax.gov.ua/baneryi/dlya-volonteriv/zayava-pro-vklyuchennya-do-reestru/

 

Щодо подання новоствореною ФОП (ФОП, яка перейшла із/на спрощену систему оподаткування) податкової декларації про майновий стан і доходи

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п.п. 177.5.2 п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці (ФОП), які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація) за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Платники податку на доходи фізичних осіб розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені п.п. 177.5.1 п. 177.5 ст. 177 ПКУ, що настануть у звітному податковому році.

При цьому, Декларація за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, подається самозайнятими особами, у тому числі ФОПами до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розд. IV ПКУ (п.п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

 

Повідомлення про прийняття працівника на роботу/укладення гіг-контракту або припинення трудового договору: надання до органів ДПС

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року № 413 «Про порядок повідомлення Державній податковій службі та її територіальним органам про прийняття працівника (домашнього працівника) на роботу/укладення гіг-контракту або припинення трудового договору з домашнім працівником» (зі змінами) (далі – Постанова № 413), повідомлення про прийняття працівника (домашнього працівника) на роботу/укладення             гіг-контракту або припинення трудового договору з домашнім працівником (далі – Повідомлення) подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою (крім повідомлення про прийняття на роботу члена виконавчого органу господарського товариства, керівника підприємства, установи, організації), та/або резидентом Дія Сіті до територіальних органів Державної податкової служби (далі – ДПС) за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, а фізичною особою, яка уклала трудовий договір з домашнім працівником, – за її податковою адресою (місцем проживання) за формою згідно з додатком 1 до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором та/або до початку виконання робіт (надання послуг) гіг-спеціалістом резидента Дія Сіті засобами електронного зв’язку з використанням електронного підпису відповідальних осіб, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу, а у разі оформлення трудових відносин в електронній формі з використанням Єдиної інформаційно-аналітичної системи «Обрій» відповідна інформація автоматично передається з використанням інтерфейсу прикладного програмування (АРІ);

у разі припинення трудового договору з домашнім працівником фізична особа, яка уклала з ним трудовий договір, повідомляє територіальний орган ДПС за місцем її податкової адреси (місцем проживання) про факт і підстави припинення укладеного з домашнім працівником трудового договору за формою згідно з додатком 2 протягом трьох днів з дня його звільнення.

За відсутності технічної можливості подання Повідомлення засобами електронного зв’язку в електронній формі Повідомлення подається у формі документа на папері згідно з додатками 1 і 2 разом з копією в електронній формі.

Інформація, що міститься у Повідомленні вноситься до реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», Кодексу законів про працю України.

 

Надходження до держбюджету податку на прибуток від платників Дніпропетровщини

У січні поточного року до загального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 94,7 млн грн податку на прибуток підприємств.

Звертаємо увагу, що з 01 січня 2026 року в Україні застосовуються норми Податкового кодексу України щодо виявлення та податкових наслідків операцій, пов’язаних із наданням неправомірної вигоди службовій особі, у тому числі іноземних держав.

Зміни запроваджені у зв’язку з прийняттям Закону України від 04.12.2024 № 4112-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України  щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях».

Нові правила діють з першого податкового (звітного) періоду, що починається з 01 січня 2026 року, а саме:

- для платників податку на прибуток підприємств із квартальним, піврічним або річним звітним періодом – з І кварталу 2026 року;

- для платників із річним податковим періодом – зі звітного 2026 року.

 

Алгоритм дій для отримання електронних довірчих послуг у Кваліфікованого надавача ЕДП ДПС за допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

За допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія» здійснюється ідентифікація особи та передача копій електронних документів.

Для отримання електронних довірчих послуг у Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (далі – Надавач) за допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія» необхідно:

1) звернутися до обраного відокремленого пункту реєстрації Надавача;

2) відкрити паспорт громадянина України/паспорта громадянина України для виїзду за кордон у застосунку «Дія», версії не нижче 2.0;

3) натиснути на нього та обрати штрихкод;

4) надати штрих код або продиктувати 13-значний код, який розташований під штрихкодом;

5) підтвердити запит для передачі даних.

 

Яким чином у фіскальному чеку РРО/ПРРО зазначається назва товару при продажу вживаних технічно складних побутових товарів?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 12 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (із змінами та доповненнями) суб’єкти господарювання зобов’язані вести в порядку, встановленому законодавством, облік товарних запасів, здійснювати продаж лише тих товарів, що відображені в такому обліку.

Порядок та форма обліку товарних запасів для фізичних осіб – підприємців, у тому числі платників єдиного податку, встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. При цьому суб’єкт господарювання зобов’язаний надати контролюючим органам на початок проведення перевірки документи (у паперовій або електронній формі), що підтверджують облік та походження товарних запасів (зокрема, але не виключно, документи щодо інвентаризації товарних запасів, документи про отримання товарів від інших суб’єктів господарювання та/або документи на внутрішнє переміщення товарів), які на момент перевірки знаходяться у місці продажу (господарському об’єкті).

Такі вимоги не поширюються на фізичних осіб – підприємців, які є платниками єдиного податку та не зареєстровані платниками податку на додану вартість (крім тих, які провадять діяльність з реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також лікарських засобів та виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння).

Форма та зміст фіскального касового чека на товари (послуги) (далі – фіскальний чек) та інших розрахункових документів, надання покупцю яких є обов’язковим, встановлені Положенням про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 № 13 (із змінами та доповненнями) (далі – Положення № 13).

Пунктом п. 2 розд. II Положення № 13 передбачено, що при реалізації товарів (послуг) обов’язковим реквізитом у фіскальному чеку є, зокрема, назва товару (послуги).

Тобто, фіскальний касовий чек на товари (послуги) вважається відповідним (у частині ідентифікації товару), якщо в ньому зазначена назва товару (послуги).

Кожна модель і модифікація комп’ютерної техніки має основні частини та складові комп’ютера (комплектуючі), а в технічній документації на таку техніку чітко зазначено назву і характеристики кожної з них.

Частини комплектуючих є технічно складними пристроями, а відповідно продаж таких комплектуючих потребує ведення обліку товарних запасів за місцем реалізації всіх товарів та відповідно створення суб’єктом господарювання документів у передбачений законодавством спосіб, визначений абзацом першим п. 44.1 ст. 44 та абзацом першим п. 177.10 ст. 177 Податкового кодексу України, що будуть свідчити про походження таких товарів.

Враховуючи викладене, назва товару у фіскальному чеку РРО/ПРРО повинна зазначатися так, щоб виконувались одночасно дві умови: назва має відображати споживчі ознаки товару та однозначно ідентифікувати товар чи послугу в документообігу суб’єкта господарювання.

 

Загальний фонд держбюджету від платників Дніпропетровщини у січні отримав понад 2,1 млрд грн ПДВ

Упродовж січня 2026 року від платників Дніпропетровщини до загального фонду державного бюджету надійшло понад 2 138,5 млн грн податку на додану вартість (ПДВ). У порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження збільшились на понад 60,9 млн гривень. Про це поінформував в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Юрій Павлютін. 

Керівник обласної податкової служби зазначив, що, незважаючи на непрості умови, бізнес Дніпропетровщини працює, сплачує податки і здійснює свій важливий внесок у підтримку належного економічного стану нашої країни. 

«Дякуємо кожному, хто відповідально виконує свої фінансові обов’язки перед державою і забезпечує стабільну роботу економіки в ці часи. Дієва консультативна допомога суб’єктам господарювання – у фокусі уваги податківців. Адже ефективна комунікація з бізнесом і громадськістю – це спільна робота на результат», – підкреслив Юрій Павлютін. 

Звертаємо увагу, що платнику ПДВ, який реорганізується, незалежно від дати державної реєстрації особи, утвореної шляхом перетворення (у разі якщо така особа бажає здійснити перереєстрацію платника ПДВ), необхідно протягом 10 робочих днів, що настають за датою завершення перетворення, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ з позначкою «Перереєстрація» (додаток 1 до Положення № 1130). У разі перереєстрації дата реєстрації платником ПДВ не змінюється, індивідуальний податковий номер платника ПДВ залишається незмінним.

Якщо особа, утворена шляхом перетворення, не бажає проходити перереєстрацію, а бажає зареєструватися платником ПДВ як новоутворена особа (із новими датою реєстрації та індивідуальним податковим номером платника ПДВ), такою особою можуть бути подані дві заяви: заява за формою № 3-ПДВ про анулювання реєстрації платником ПДВ особи, припиненої шляхом перетворення (у зв’язку з припиненням) (додаток 3 до Положення № 1130), та заява за формою № 1-ПДВ про реєстрацію платником ПДВ новоутвореної особи (додаток 1 до Положення № 1130).

Довідково: Положення № 1130 – Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 17.11.2014 за № 1456/26233) (зі змінами).

 

Реєстрація та припинення податкової застави: законодавчі підстави

Податкова застава – дієвий механізм погашення податкового боргу

Податкова застава – це спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов'язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом України (далі – ПКУ). Податкова застава виникає на підставах, встановлених ПКУ.

У разі невиконання платником податків грошового зобов'язання, забезпеченого податковою заставою, орган стягнення у порядку, визначеному ПКУ, звертає стягнення на майно такого платника, що є предметом податкової застави (п.п. 14.1.155 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Коли виникає право на податкову заставу? 

Отже, право податкової застави виникає у разі несплати у встановлені строки суми грошового зобов’язання, самостійно визначеної платником податків у податковій декларації або самостійно визначеної контролюючим органом.

Крім цього, передача у податкову заставу майна платника податків передбачена у випадку розстрочення або відстрочення грошового зобов’язання чи податкового боргу, якщо сума грошового зобов’язання чи податкового боргу, заявлена до розстрочення або відстрочення, становить 1 мільйон гривень і більше.

Право податкової застави поширюється на будь-яке майно платника податків, яке перебуває в його власності (господарському віданні або оперативному управлінні) у день виникнення такого права і балансова вартість якого відповідає сумі податкового боргу платника податків, а також на інше майно, на яке платник податків набуде прав власності у майбутньому.

Борг понад 3060 грн – застосовується право податкової застави

У податкову заставу з метою забезпечення виконання платником податків своїх обов’язків, визначених ПКУ, передається майно платника податків, який має податковий борг, що перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Наразі це 3 060 гривень.

Майно, на яке поширюється право податкової застави, оформлюється актом опису

До акта опису включається ліквідне майно, яке можливо використати як джерело погашення податкового боргу.

Платник податків зобов'язаний не пізніше робочого дня, наступного за днем набуття права власності на будь-яке майно, повідомити контролюючий орган про наявність такого майна. 

Контролюючий орган зобов'язаний протягом трьох робочих днів з дня отримання зазначеного повідомлення прийняти рішення щодо включення такого майна до акта опису, або відмовити платнику податків у включенні такого майна до акта опису.

Контролюючий орган зобов'язаний безоплатно зареєструвати податкову заставу у відповідному державному реєстрі

Дані про податкову заставу щодо нерухомого майна вносяться до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо рухомого майна – до Державного реєстру обтяжень рухомого майна.

Так, протягом 2025 року Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області у Державному реєстрі обтяжень рухомого майна зареєстровано 6 306 обтяжень у вигляді податкової застави на рухоме майно боржників.

Платник зберігає право користування майном, що перебуває у податковій заставі

Платник податків може відчужувати майно, що перебуває у податковій заставі, тільки за згодою контролюючого органу, а також у разі, якщо контролюючий орган впродовж десяти днів з моменту отримання від платника податків відповідного звернення не надав такому платнику податків відповіді щодо надання (ненадання) згоди.

Заміна предмета застави також може здійснюватися тільки за згодою контролюючого органу.

Відчуження платником податків майна, що перебуває у податковій заставі, без попередньої згоди контролюючого органу тягне за собою накладення штрафу в розмірі вартості відчуженого майна.

Найчастіше боржники дізнаються про наявність обтяження у вигляді податкової застави при намірі укласти договір купівлі-продажу нерухомого майна або транспортних засобів. Переоформлення права власності у такому випадку на заставне майно є можливим лише після припинення податкової застави.

Підстави для припинення податкової застави

У переважній більшості випадків підставою для припинення податкової застави є отримання контролюючим органом підтвердження повного погашення податкового боргу. 

У разі, якщо податковий борг виник внаслідок несплати нарахованих контролюючим органом сум, які були оскаржені платником, підставою для припинення податкової застави є отримання платником податків внаслідок проведення процедури адміністративного або судового оскарження рішення відповідного органу про визнання протиправними або скасування раніше прийнятих рішень щодо нарахування суми грошового зобов’язання.

Крім цього, податкова застава припиняється у разі отримання контролюючим органом рішення про вилучення майна в умовах правового режиму воєнного стану, прийнятого відповідно до Закону України «Про передачу, примусове відчуження або вилучення майна в умовах правового режиму воєнного чи надзвичайного стану», а саме: рішення керівника військово-цивільної адміністрації. При цьому, у разі оплатного вилучення майна такі кошти спрямовуються на погашення податкового боргу платника податків, майно якого вилучено (підпункт 69.21 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

 

В Криворізькій ДПІ проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія»

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування - Криворізький район) інформує.

В Криворізькій ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з актуальних питань податкового законодавства.

Платники запитували про заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік, погашення податкового боргу, розміру ставок єдиного податку та військового збору.

Також, запитання були про роботу Офісу податкових консультантів, Національну стратегії доходів до 2030 року та систему управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), забезпечення вільного та безперешкодного доступу кожного до податкових органів, оформлення трудових відносин з найманими працівникамита інше.

На всі поставлені питання в ході сеансу «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

 

Коментар щодо подання податкової декларації на отримання податкової знижки можна через мобільний застосунок від ДПС «Моя податкова»

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (територія обслуговування – Криворізький район) інформує.

Начальник Криворізької ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Ганна Познякова надала коментар представникам медіа щодо подання податкової декларації на отримання податкової знижки можна через мобільний застосунок від ДПС «Моя податкова».

До кінця року платники можуть скористатися правом на податкову знижку відповідно до ст. 166 Податкового кодексу України. Для цього необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи на отримання податкової знижки.

Зробити це можна просто і зручно у мобільному застосунку від ДПС «Моя податкова»:

Завантажте застосунок «Моя податкова» в App Store або Google Play (додаток може бути застосованим для будь-якого пристрою, який підтримує операційні системи Android чи iOS із відповідними версіями).

Виконайте ідентифікацію онлайн з використанням файлового або хмарного кваліфікованого електронного підпису.

Зайдіть у розділ «Послуги».

Оберіть «Декларація про майновий стан і доходи» та натисніть «Створити».

Заповніть Декларацію.

Додайте необхідні документи, кожен з яких не повинен перевищувати 5 Мб. Документи можна завантажити у сканованому вигляді або фото.

Перейдіть «далі», підпишіть документ та надішліть до контролюючого органу.

Перевірте отримані квитанції у розділі «Повідомлення».

Звертаємо увагу, що застосунок «Моя податкова» пропонує інші сервіси:

- отримання відомостей про суми виплачених доходів;  

- інформацію про стан розрахунків з бюджетом та можливість сплати грошових зобов’язань;

- подання Облікової картки фізичної особи – платника податків (Форма № 1ДР) та Заяви про внесення змін до ДРФО (Форма № 5ДР);

- подання Заяви про включення до Реєстру волонтерів;

- подання податкової декларації платника єдиного податку для ФОП – спрощенців 1-3 груп;

- направлення до контролюючих органів листів та запитів на отримання ІПК.

Застосунок є одним з інструментів цифрової безбар’рності та доступності податкових послуг, адже забезпечує зручний доступ до податкових сервісів у режимі 24/7. Зрозумілий інтерфейс значно полегшує процес отримання податкових послуг, роблячи його простим та доступним для всіх громадян.

Завантажуйте застосунок та приєднуйтесь до цифрової податкової!